קבוצת אליוט ישראל | סוף שנת המס 2020 לקראת 2021

עטיפה קדמית	I
תוכן עניינים	III
סיוע כלכלי עקב נגיף הקורונה	IX
חלק א - מיסוי היחיד	1
שיעור המס השולי המרבי ליחיד	1
מיסוי על בסיס פרסונאלי	1
הכנסות של יחיד מהשכרת דירה למגורים	2
קיזוז הפסד עסקי כנגד הכנסות ממשכורת	4
נקודות זיכוי לחיילים משוחררים	4
נקודות זיכוי ליחיד שמסיים לימודים לתואר אקדמי	5
נקודות זיכוי בעד הוצאות החזקת הורה במוסד סיעודי	5
נקודות זיכוי נוספות עבור ילדים	6
מיסוי מלגות	8
הכנסות מהימורים, הגרלות ופרסים	9
חישוב מס נפרד לבני זוג העובדים ביחד	9
הקלות במיסוי לעולים חדשים ולתושבים חוזרים	10
תרומות למוסדות ציבוריים ולקרן לאומית	11
הכרה בהוצאות ריבית על משכנתא	11
חלק ב - מיסוי שוק ההון ורווחי הון	13
שיעורי מיסוי שוק ההון ורווחי הון לחברות	13
שיעורי מיסוי שוק ההון ורווחי הון ליחידים	13
חובת דיווח על רווחי הון ממכירת נכס ותשלום מקדמה	16
הקלות במיסוי על הכנסות מדיבידנד מחוץ לישראל (תיקון 169)	16
קיזוז הפסדי הון	17
חלק ג - תיקונים הנובעים מחוק ההתייעלות הכלכלית	19
השפעות המיסוי של חוק ההתייעלות הכלכלית	19
חלק ד - מיסוי מקרקעין	21
מס שבח	21
מס רכישה	22
הקלות ממס השבח	22
קיזוז הפסדים	23
חובת דיווח על הקצאת מניות באיגוד מקרקעין	23
פטורים ממס שבח	24
מתנות לקרובים	26
חלק ה - מס ערך מוסף	27
חובת דיווח מע"מ מקוון	27
עוסק פטור	27
החובה לדרוש חשבונית מס ואי תשלום במזומן	27
חוק המזומן	28
דיווח על בסיס מזומן לנותני שירותים ויצרנים קטנים	29
קבלן מבצע - מועד הוצאת חשבונית מס לפי חוק מע"מ	30
האיסור לדרוש חשבונית מהספק בטרם שולמה התמורה	31
טבלת שיעורי מס ערך מוסף מיום פרסומו של החוק ועד היום	31
הוראות מס ערך מוסף בנוגע לכלי רכב	32
קטנועים ואופנועים - היבטי מע"מ	32
חלק ו - פעולות שיש לבצע ביום 31 בדצמבר 2020	34
מפקד המלאי	34
פרויקטים או עבודות בביצוע	36
פנקסים חדשים	36
ספירת קופה	36
חלק ז - תשלומים שניתן לבצע לאחר סיום שנת המס 2020	37
תשלומים לבעלי שליטה	37
תשלומים לתושבי חוץ	37
חלק ח - חיסכון פנסיוני	38
חובת הפקדה ותקרות מוכרות לצורכי מס - עצמאים	38
חובת הפקדה ותקרות מוכרות לצורכי מס - עצמאים	39
קרנות השתלמות	40
עזיבת עבודה והתישבנות פיצויים	40
תיקון 190 ומיסוי קצבאות בגיל הפרישה	41
תיקון 190 כמכשיר השקעה	42
עדכוני חקיקה	43
חלק ט - הוצאות	47
תשלום הוצאות שכר והוצאות סוציאליות על בסיס מזומן	47
תשלום פיצויים ומענקי פרישה	47
חובות אבודים	48
מכירת מלאי מת או שתנועתו איטית	49
מכירות בין-חברתיות	49
מוניטין	49
חובת ניכוי מס הכנסה במקור מתשלומים בעד שירותים או נכסים	49
נסיעה עסקית לחו"ל	51
ניכוי בשל דמי ביטוח לאומי לעצמאים	52
מתנות ושי לחג	52
אירוח	53
הוצאות כיבוד	53
הוצאות לינה בארץ (כולל ארוחת בוקר)	53
היבטי מיסוי בגין ימי גיבוש לעובדים	54
הוצאות ביגוד	55
הוצאות אחזקת טלפון שאינו נייד	56
הוצאות אחזקת טלפון נייד (סלולרי)	56
הוצאות אחזקת רכב	57
חלק י - דיווחים והודעות לרשויות המס	61
חובת דיווח על רווחי הון ממכירת נכס ותשלום מקדמה	61
חובת דיווח על הקצאת מניות באיגוד מקרקעין	61
חובת דיווח על תכנוני מס, חוות דעת ועמדות מס	61
חלק יא - ביטוח לאומי חידושים והדגשות	64
נתונים לדיווח ולתשלום דמי ביטוח לאומי	64
סוגיות הקשורות לעצמאים ולבעלי הכנסות שאינן מעבודה	66
סוגיות הקשורות למעסיקים לשכירים ולמיסוי רווחי חברה	72
תשלום דמי ביטוח של מבוטח השוהה בחו"ל	92
חלק יב - סוגיות בדיני עבודה	104
כרטיס עובד	104
חוק הודעה לעובד (תנאי עבודה)	104
מספר שעות העבודה בערבי חג	105
תשלום עבור ימי חג	105
עבודה ביום שבת	105
מילואים	106
הריון ולידה	106
אימוץ ילדים	109
הודעה בכתב מעובד שהתפטר	110
חובת דיווח על תאונת עבודה	110
חובת ניהול פנקס שכר ותלוש שכר	111
הודעה מוקדמת	111
ימי חופשה שנתיים	112
דמי מחלה	113
דמי הבראה	113
מודעה בדבר שכר מינימום	114
העסקת נוער בחופשות	114
צו הרחבה לביטוח פנסיוני מקיף במשק	115
חלק יג - נספחים	117
נספח 1 - גיליון ספירת מלאי	117
נספח 2 - גיליון ספירת קופה	118
נספח 3 - פירוט מספר הקילומטרים בתחילת השנה ובסופה	119
נספח 4 - דוח נסיעה לחו"ל - שנת 2018	120
עטיפה אחורית	122

Made with FlippingBook

RkJQdWJsaXNoZXIy NDU2MA==