שאלה:

לקוחה שלנו  קיבלה הלוואה מחברה בה היא עובדת לרכישת מניות בחברות קשורות.

בשנת 2009 היו לה הוצאות ריבית והצמדה על הלוואה כאמור,  בסך כ-57,000 ש”ח (כולל 8,000 מע”מ).

האם ניתן לקזז הוצאה זו מהכנסותיה כדלקמן:

1. שכר עבודה

2. ריבית פקדונות

3. ריבית ודיבידנד מניי”ע.

תשובה:

במידה וההוצאות מיוחסות לרכישת מניות מסוימות הרי שדרך הטיפול הראויה הינה היוון למניות והכרה בהוצאה בעת מכירת המניות.

במידה והמניות מניבות גם דיבידנדים ניתן להגן על עמדה לפיה ההוצאות יותרו גם כנגד הדיבידנדים.

אינני מוצא קשר ואפשרות לייחוס ההוצאות אל מול ההכנסות שצוינו בשאלה.