שאלה:

האם על חברה לדווח בטופס 102 השוטף ובטופס 856 עבור תשלומים לספקי חו”ל בגין קניות ותשלומים אחרים? בין אם נוכה מס במקור ובין אם לאו.
תשובה:

התשובה היא חיובית – יש צורך לכלול ב – 856 וב – 102.

ה”ב 43/92 21.9.92 ניכוי מס במקור מתשלומים לתושבי חוץ  מיסים ו/6 ג-22

12. שמירת מסמכים ודיווח

 12.1 העברת הניכוי במקור תתבצע במסגרת תיק הניכויים הרגיל  של  המנכה      

          בדו”ח החודשי בטופס 102, בסוג ניכוי 06.

 12.2 משלם שאינו מוסד כספי, ינהל רישום חודשי של  כל  ההעברות  לחו”ל

 וסכומי המס שניכה על גבי טופס 801 (כמו לגבי קבלן משנה).

 12.3 משלם שאינו מוסד כספי,  יכלול  את  כל  התשלומים  שהעביר  לחו”ל      

         במסגרת הדו”ח השנתי בטופס 856.  

 12.4 משלם שהוא מוסד כספי יערוך דוח לגבי כל תשלום וישמור אותו בצמוד

        למסמכי התשלום. משלם שאינו מוסד כספי יערוך דו”חות כאמור וישמרם