שאלה:

נישום השקיע 750,000 ש”ח בתוכנית חסכון בבנק, התוכנית הייתה לעשר שנים משנת 2002 עד שנת 2012. תנאי התוכנית היו שכל חודש הוא קיבל ריבית על ההשקעה  ובתום תקופת החיסכון מובטח לו סכום של 750,000 ש”ח לא יותר ולא פחות (כלומר קיימת הבטחת שער במקרה של  ירידה בשער החליפין). בפועל שער הדולר ירד מ- 4.77 ל-3.74.

הבנק  ניכה  מס במקור בשיעור של 15% בגין הרווח כביכול שהיה  בגין הבטחת השער (ירידת שער החליפין).

האם יש רווח חייב במס?

הנישום קיבל לאחר עשר שנים את הקרן שהשקיע 750,000 ש”ח. מה דעתכם וכיצד עלינו לפעול?

תשובה:

לדעתנו ניתן להגן על התיזה המוצגת- אולם יתכן שהבנק פועל ע”פ רולינג שקיבל – כדי להתעמק בנושא יש להמציא את מסמכי פתיחת התוכנית כדי לראות את הניסוחים וכן את מסמכי הבנק בעניין הניכוי במקור.

פרקטית  הדרך היחידה להתמודד עם הסוגייה היא במסגרת הדוח השנתי.

כל האמור בתשובתנו זו אינו מהווה חוות דעת, מדובר בסקירה בסיסית של הוראות החוק והפסיקה בהתאם לנתונים הבסיסיים אשר הוצגו בשאלתך.

אין האמור בתשובתנו מכדי להוות ייעוץ משפטי, לצורך חוות דעת בנושא, לצורכי הסתמכות  הינך מוזמן לפנות למשרדנו.