I 124

אליוט גלובל ישראל | סוף שנת המס 2025 לקראת 2026

רשימת המשרדים III
הקדמה IV
תוכן עניינים V
חלק א - מיסוי היחיד 1
שיעור המס השולי המרבי ליחיד 1
מיסוי על בסיס פרסונלי 1
הכנסות של יחיד מהשכרת דירה למגורים 2
קיזוז הפסד עסקי כנגד הכנסות ממשכורת 5
נקודות זיכוי לחיילים משוחררים 5
נקודות זיכוי ליחיד שמסיים לימודים לתואר אקדמי או לתעודת מקצוע 6
נקודות זיכוי בעד הוצאות החזקת קרוב במוסד סיעודי 7
נקודות זיכוי נוספות עבור ילדים 7
מיסוי מלגות 9
הכנסות מהימורים, הגרלות ופרסים 10
חישוב מס נפרד לבני זוג העובדים ביחד 10
עסק זעיר 11
הקלות במיסוי לעולים חדשים ולתושבים חוזרים 12
תרומות למוסדות ציבוריים ולקרן לאומית 13
מיסוי משיכות בעלים, חברות ארנק ורווחיות עודפת 13
חלק ב - הוצאות 18
תשלום הוצאות שכר והוצאות סוציאליות על בסיס מזומן 18
תשלום פיצויים ומענקי פרישה 18
חובות אבודים 19
מכירת מלאי מת או שתנועתו איטית 20
מכירות בין-חברתיות 20
מוניטין 20
חובת ניכוי מס הכנסה במקור מתשלומים בעד שירותים או נכסים 20
נסיעה עסקית לחו"ל 22
ניכוי בשל דמי ביטוח לאומי לעצמאים 23
מתנות ושי לחג 23
אירוח 24
הוצאות כיבוד 24
הוצאות לינה בארץ (כולל ארוחת בוקר) 24
היבטי מיסוי בגין ימי גיבוש לעובדים 25
הוצאות ביגוד 26
הוצאות אחזקת טלפון שאינו נייד 27
הוצאות אחזקת טלפון נייד (סלולרי) 27
הוצאות אחזקת רכב 28
חלק ג - מיסוי שוק ההון ורווחי הון 32
שיעורי המס בשוק ההון ורווחי הון לחברות 32
שיעורי מיסוי שוק ההון ורווחי הון ליחידים 32
חובת דיווח על רווחי הון ממכירת נכס ותשלום מקדמה 35
קיזוז הפסדי הון 35
חלק ד - מיסוי מקרקעין 37
מס רכישה 37
הכרה בהוצאות ריבית על משכנתא 37
מס שבח 38
הקלות ממס השבח 39
קיזוז הפסדים 40
חובת דיווח על הקצאת מניות באיגוד מקרקעין 40
פטורים ממס שבח 41
מתנות לקרובים 43
חלק ה - מס ערך מוסף 44
חובת דיווח מקוון 44
עוסק פטור 44
החובה לדרוש חשבונית מס ואי תשלום במזומן 45
החוק לצמצום השימוש במזומן 45
דיווח על בסיס מזומן לנותני שירותים ויצרנים קטנים 47
קבלן מבצע - מועד הוצאת חשבונית מס 48
האיסור לדרוש חשבונית מהספק בטרם שולמה התמורה 48
טבלת שיעורי מס ערך מוסף מיום פרסומו של החוק ועד היום 49
הוראות מס ערך מוסף בנוגע לכלי רכב 49
קטנועים ואופנועים - היבטי מס ערך מוסף 50
חלק ו - דיווחים והודעות לרשויות המס 51
חובת דיווח על רווחי הון ממכירת נכס ותשלום מקדמה 51
חובת דיווח על הקצאת מניות באיגוד מקרקעין 51
חובת דיווח על תכנוני מס, חוות דעת ועמדות מס 51
רשימת תכנוני מס החייבים בדיווח 52
חלק ז - פעולות שיש לבצע ביום 31 בדצמבר 2025 54
מפקד המלאי 54
פרויקטים או עבודות בביצוע 56
פנקסים חדשים 56
שמירת מסמכים 56
ספירת קופה 57
חלק ח - תשלומים שניתן לבצע לאחר סיום שנת המס 2025 58
תשלומים לבעלי שליטה 58
תשלומים לתושבי חוץ 58
חלק ט - חיסכון פנסיוני 59
חיסכון פנסיוני - הגדרות 59
הטבות מס לשכירים ועצמאיים 60
כללי משיכה של כספי תגמולים מתוכניות קצבה 62
כללי משיכה של כספי תגמולים הוניים 63
כללי משיכה נוספים של כספי תגמולים 63
קרן השתלמות 64
אובדן כושר עבודה 65
ניכוי הוצאות סוציאליות 66
בעלי שליטה 66
פריסת מס 67
חיסכון פרט 69
הטבות נוספות לתוכנית חסכון 70
הפקדות חד פעמיות לתוכנית במעמד עצמאי במסגרת תיקון 190 70
קצבה בגיל פרישה 71
תשלומים פטורים וקצבה מוכרת 72
פנסיה חובה לעצמאי 73
טופס 161 החדש 76
חלק י - ביטוח לאומי 80
דמי ביטוח לאומי 80
קריטריונים לקביעת מעמד המבוטחים בביטוח הלאומי 83
מגדר ומצב משפחתי 85
סוגיות מיוחדות בחוק הביטוח הלאומי 86
החייבים בתשלום דמי ביטוח 89
הוראות מיוחדות בדבר תשלום דמי ביטוח 90
ביטוח נפגעי עבודה וביטוח מתנדבים - ללא מגבלת גיל 92
סוגי פגיעה בעבודה 92
קצבאות נכות מעבודה ומענק נכות מעבודה 95
תיקונים בתגמולי מילואים בתקופת החירום 97
חלק יא - דיני עבודה 106
כרטיס עובד 106
חוק הודעה לעובד (תנאי עבודה), תשס"ב -2002 106
מספר שעות העבודה בערבי חג 107
תשלום עבור ימי חג 107
עבודה ביום שבת 107
מילואים 108
הריון ולידה 108
אימוץ ילדים 111
הודעה בכתב מעובד שהתפטר 112
חובת דיווח על תאונת עבודה 112
חובת ניהול פנקס שכר ותלוש שכר 113
הודעה מוקדמת 113
ימי חופשה שנתיים 114
דמי מחלה 115
דמי הבראה 115
מודעה בדבר שכר מינימום 116
העסקת נוער בחופשות 116
צו הרחבה לביטוח פנסיוני מקיף במשק 117
חלק יב - נספחים 119
גיליון ספירת מלאי 119
גיליון ספירת קופה 120
פירוט מספר הקילומטרים בתחילת השנה ובסופה 121
דוח נסיעה לחו"ל 122
צור קשר 124

RkJQdWJsaXNoZXIy NDU2MA==