אליוט גלובל ישראל | סוף שנת המס 2024 לקראת 2025

רשימת המשרדים	III
הקדמה	IV
תוכן עניינים	V
חלק א - מיסוי היחיד	1
שיעור המס השולי המרבי ליחיד	1
מיסוי על בסיס פרסונלי	1
הכנסות של יחיד מהשכרת דירה למגורים	2
קיזוז הפסד עסקי כנגד הכנסות ממשכורת	5
נקודות זיכוי לחיילים משוחררים	5
נקודות זיכוי ליחיד שמסיים לימודים לתואר אקדמי או לתעודת מקצוע	6
נקודות זיכוי בעד הוצאות החזקת קרוב במוסד סיעודי	6
נקודות זיכוי נוספות עבור ילדים	7
מיסוי מלגות	9
הכנסות מהימורים, הגרלות ופרסים	10
חישוב מס נפרד לבני זוג העובדים ביחד	10
עסק זעיר	11
הקלות במיסוי לעולים חדשים ולתושבים חוזרים	12
תרומות למוסדות ציבוריים ולקרן לאומית	13
מיסוי חברות ארנק	14
מיסוי משיכות בעלים	14
חלק ב - הוצאות	17
תשלום הוצאות שכר והוצאות סוציאליות על בסיס מזומן	17
תשלום פיצויים ומענקי פרישה	17
חובות אבודים	18
מכירת מלאי מת או שתנועתו איטית	19
מכירות בין-חברתיות	19
מוניטין	19
חובת ניכוי מס הכנסה במקור מתשלומים בעד שירותים או נכסים	19
נסיעה עסקית לחו"ל	21
ניכוי בשל דמי ביטוח לאומי לעצמאים	22
מתנות ושי לחג	22
אירוח	23
הוצאות כיבוד	23
הוצאות לינה בארץ (כולל ארוחת בוקר)	23
היבטי מיסוי בגין ימי גיבוש לעובדים	24
הוצאות ביגוד	25
הוצאות אחזקת טלפון שאינו נייד	26
הוצאות אחזקת טלפון נייד (סלולרי)	26
הוצאות אחזקת רכב	27
חלק ג - מיסוי שוק ההון ורווחי הון	31
שיעורי המס בשוק ההון ורווחי הון לחברות	31
שיעורי מיסוי שוק ההון ורווחי הון ליחידים	31
חובת דיווח על רווחי הון ממכירת נכס ותשלום מקדמה	34
מיסוי הכנסות מדיבידנד מחוץ לישראל (תיקון 169)	34
קיזוז הפסדי הון	35
מטבעות וירטואלים	37
חלק ד - מיסוי מקרקעין	41
מס רכישה	41
הכרה בהוצאות ריבית על משכנתא	41
מס שבח	42
הקלות ממס השבח	43
קיזוז הפסדים	44
חובת דיווח על הקצאת מניות באיגוד מקרקעין	44
פטורים ממס שבח	45
מתנות לקרובים	47
חלק ה - מס ערך מוסף	49
חובת דיווח מקוון	49
עוסק פטור	49
החובה לדרוש חשבונית מס ואי תשלום במזומן	49
חוק המזומן	50
דיווח על בסיס מזומן לנותני שירותים ויצרנים קטנים	52
קבלן מבצע - מועד הוצאת חשבונית מס	53
האיסור לדרוש חשבונית מהספק בטרם שולמה התמורה	53
טבלת שיעורי מס ערך מוסף מיום פרסומו של החוק ועד היום	54
הוראות מס ערך מוסף בנוגע לכלי רכב	54
קטנועים ואופנועים - היבטי מס ערך מוסף	55
חלק ו - דיווחים והודעות לרשויות המס	57
חובת דיווח על רווחי הון ממכירת נכס ותשלום מקדמה	57
חובת דיווח על הקצאת מניות באיגוד מקרקעין	57
חובת דיווח על תכנוני מס, חוות דעת ועמדות מס	57
רשימת תכנוני מס החייבים בדיווח	58
חלק ז - פעולות שיש לבצע ביום 31 בדצמבר 2024	61
מפקד המלאי	61
פרויקטים או עבודות בביצוע	63
פנקסים חדשים	63
שמירת מסמכים	63
ספירת קופה	64
חלק ח - תשלומים שניתן לבצע לאחר סיום שנת המס 2024	65
תשלומים לבעלי שליטה	65
תשלומים לתושבי חוץ	65
חלק ט - חיסכון פנסיוני	67
חיסכון פנסיוני - הגדרות	67
הטבות מס לשכירים ועצמאיים	68
כללי משיכה של כספי תגמולים מתוכניות קצבה	70
כללי משיכה של כספי תגמולים הוניים	71
כללי משיכה נוספים של כספי תגמולים	71
קרן השתלמות	72
אובדן כושר עבודה	74
ניכוי הוצאות סוציאליות	74
בעלי שליטה	74
פריסת מס	75
פוליסת חסכון פרט	77
הטבות נוספות לתוכנית חסכון	77
הפקדות חד פעמיות לתוכנית במעמד עצמאי במסגרת תיקון 190	78
קצבה בגיל פרישה	79
תשלומים פטורים וקצבה מוכרת	79
פנסיה חובה לעצמאי	81
טופס 161 החדש	83
חלק י - ביטוח לאומי	87
דמי ביטוח לאומי	87
קריטריונים לקביעת מעמד המבוטחים בביטוח הלאומי	89
מגדר ומצב משפחתי	91
מעמד במשרד הפנים ותושבות	92
סוגי עיסוקים וסדר החיוב של הכנסות החייבות בתשלום דמי ביטוח	93
הדיווח והתשלום של המעסיק לביטוח הלאומי	96
עובד עצמאי	99
קביעת מקדמות דמי ביטוח	103
מבוטח ש"אינו עובד שכיר ואינו עובד עצמאי	103
מבוטח עצמאי, שאינו נחשב ל"עובד עצמאי "	104
מקדמות דמי ביטוח בסכום מינימום למי שאין הכנסות חייבות בדמי ביטוח	104
הכנסות שאינן מעבודה (הכנסה אחרת)	105
הכנסות פטורות מתשלום דמי ביטוח	105
חלוקת הכנסות פסיביות בין בני זוג	107
הכנסה מפנסיה מוקדמת (פנסיה המשולמת לפני גיל פרישה)	107
מושגי יסוד בזכאות לביטוח נפגעי עבודה כבסיס לחיוב בדמי ביטוח	107
מידע כללי בנושא פגיעה בעבודה	109
מושגי יסוד בקצבת נכות כללית כבסיס לחיוב בדמי ביטוח	111
סוגיות במיצוי זכויות מירבי בביטוח הלאומי	112
חלק יא - דיני עבודה	113
כרטיס עובד	113
חוק הודעה לעובד (תנאי עבודה ), תשס"ב -2002	113
מספר שעות העבודה בערבי חג	114
תשלום עבור ימי חג	114
עבודה ביום שבת	114
מילואים	115
הריון ולידה	115
אימוץ ילדים	118
הודעה בכתב מעובד שהתפטר	119
חובת דיווח על תאונת עבודה	119
חובת ניהול פנקס שכר ותלוש שכר	120
הודעה מוקדמת	120
ימי חופשה שנתיים	121
דמי מחלה	122
דמי הבראה	122
מודעה בדבר שכר מינימום	123
העסקת נוער בחופשות	123
צו הרחבה לביטוח פנסיוני מקיף במשק	124
חלק יב - נספחים	127
גיליון ספירת מלאי	127
גיליון ספירת קופה	128
פירוט מספר הקילומטרים בתחילת השנה ובסופה	129
דוח נסיעה לחו"ל - לשנת 2024	130
צור קשר	132

Made with Digipage

RkJQdWJsaXNoZXIy NDU2MA==