סוף שנת המס 2024 לקראת שנת 2025 72 הוצאות רפואיות ככל שעלות ההוצאות הרפואיות בגין העמית או קרובו עולות על מחצית ההכנסה השנתית של העמית ובן/בת הזוג ומשיכת הכספים היא לצורך סיוע במימונו של הטיפול הרפואי, תשלם הקופה בפטור ממס את הסכום הנדרש לכיסוי ההוצאות הרפואיות כאמור. הוצאות רפואיות אינן כוללות טיפולי שיניים. נכות במקרה של נכות צמיתה בשיעור של 75% לפחות של העמית או קרובו ובתנאי שנגרמה עקב מחלה או פגיעה שארעה לאחר פתיחת החשבון. פטירה החיסכון שמקורו בכספי התגמולים ישולם כסכום חד פעמי פטור ממס למוטבים כפי שנקבעו. סכום צבירה מזערי עמית רשאי למשוך במישרין כספי תגמולים שנצברו בקופת קצבה במס שולי ולא כמשיכה שלא כדין החייבת במס של 35% לפחות, במידה וקיים את כל התנאים הבאים : .1 הגיע לגיל פרישת חובה כמשמעותו בחוק גיל הפרישה ) 67 גברים ונשים(. .2 סך הכספים בחשבונותיו של העמית בקופות גמל לקצבה משלמות ושאינן משלמות )למעט קרן פנסיה ותיקה( נמוך מסכום הצבירה המזערי ) 101,140 ש"ח(. .3 לא משולמת לעמית קצבה מקרן פנסיה חדשה או מפוליסת ביטוח ואם משולמת קצבה היא יאנה עולה על סכום הקצבה המזערי העומד על 5,012 ש"ח . קרן השתלמות הגדרת משיכה כדין משיכה כדין היא משיכת הקרן לאחר שש שנות חיסכון, או שלוש שנות חיסכון למי שהגיע לגיל פרישה העומד על 62 ושמונה חודשים לאישה ו 67- לגבר. קרן השתלמות לעצמאי תקרת ההכנסה השנתית הקובעת להפקדה מהכנסה חייבת מעסק או משלח יד עומדת על 293,397 ש"ח . שיעור ההפקדה לעצמאי הוא 4.5% מההכנסה השנתית הקובעת ועד התקרה. ההוצאה המוכרת המרבית למס עומדת על 13,203 ש"ח ) 293,397 ש"ח 4.5% X .( הערה - עצמאי, יכול להפקיד סך שנתי של 20,520 ש"ח וזאת ללא קשר לגובה הכנסתו בפועל ולהנות מפטור מלא מתשלום מס רווחי הון בעת משיכה כדין.
RkJQdWJsaXNoZXIy NDU2MA==